基礎控除とは?所得や控除の基礎知識をわかりやすく解説
![基礎控除とは?所得や控除の基礎知識をわかりやすく解説](../../assets/img/page/beginner/no186_01.jpg)
所得税を算出する際には、所得から差し引かれる項目として、多くの控除項目が設定されています。基礎控除はその中でも基本的な控除で、多くの人が利用できる控除です。
ここでは、基礎控除の内容やその他の控除項目、基礎控除の適用を受けるための手続きなどについて詳しく解説します。
基礎控除とは所得控除の1つ
基礎控除とは、所得税の額を算出するときに使われる、所得控除の1つです。所得税とは、個人の所得に対して課される税金ですが、生活に必要なお金にまで課税すると、税負担が大きくなりすぎてしまいます。
そこで、生活事情に配慮し、無理なく納税できるように設けられたのが「控除」です。ここでは、控除の種類と、基礎控除の基本について見ていきます。
控除には「所得控除」と「税額控除」の2つの種類がある
税金の控除には「所得控除」と「税額控除」の2種類があります。所得控除は、仕事をして得られた所得から差し引くことができる控除です。所得とは、個人事業主であれば各種経費を差し引いた金額であり、会社勤めの人であれば、給与所得控除を差し引いた額になります。所得控除は、配偶者がいるかどうか、扶養家族は何人かなど、人に関わる「人的控除」と、健康保険料や生命保険料など、生活に必要な支払い金額を調整する「物的控除」とに分けられます。
一方の税額控除は、算出した税金の額から直接差し引くことができる控除です。節税効果は大きいのですが、企業向けの項目が多く、一般の方が活用できる項目は、あまり多くはないでしょう。
この2種類の控除のうち、所得控除に設けられているのが基礎控除です。
基礎控除によって所得税は安くなることがある
基礎控除は、所得税を抑えることができる控除です。前述のように所得税は個人の所得に対して課されるものです。そのため、基礎控除を差し引くことができれば所得も低くなり、それだけ納めるべき税金の額も抑えられるようになります。
なお、基礎控除(48万円)と給与所得控除(55万円)を合わせると103万円になり、年間103万円以下の所得であれば所得税はかかりません。103万円を超えると所得税がかかるため、「103万円の壁」といわれています。
![](../../assets/img/page/beginner/no186_02.jpg)
基礎控除の適用対象と控除額
基礎控除は、年間の所得が2,500万円を超える人でなければ、誰でも適用を受けることができます。
ただし、基礎控除の控除額は、所得ごとに決められています。所得ごとの基礎控除の額は下記のとおりです。
■ 所得ごとの基礎控除の額
納税者本人の合計所得 | 控除額 |
---|---|
2,400万円以下 | 48万円 |
2,400万円超、2,450万円以下 | 32万円 |
2,450万円超、2,500万円以下 | 16万円 |
2,500万円超 | 0円 |
※国税庁「No.1199 基礎控除」
所得控除の種類
所得控除にはどのような控除項目があるのでしょうか。2023年6月時点で設定されている控除は、下表のとおり15種類です。
■ 所得控除の各項目
控除の種類 | 控除項目 | 控除の目的 |
---|---|---|
人的控除 | 基礎控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除 | 納税者本人と、その家族の生活を保障するため |
障害者控除、寡婦控除、ひとり親控除、勤労学生控除 | 納税者の個々の事情に応じて、生活の保障を追加するため | |
人的控除 | 雑損控除、医療費控除(セルフメディケーション税制との選択適用) | 予期せぬ事故や災害の被害、病気やケガの治療費などの出費に配慮するため |
社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、小規模企業共済等掛金控除 | 万一に備えた各種保険料の出費に配慮するため | |
寄附金控除 | 公益性の高い支出に配慮するため |
※国税庁「No.1100 所得控除のあらまし」
基礎控除の適用を受けるための手続き
基礎控除は、個人事業主であれば確定申告で、会社勤めであれば年末調整で申告手続きを行います。
手続きの際には基礎控除だけでなく、ほかの所得控除項目に該当していないか、しっかりチェックしておきましょう。
確定申告で基礎控除を受ける場合
確定申告で使用する「所得税及び復興特別所得税の確定申告書」の第一表の左下、「所得から差し引かれる金額」の中に、基礎控除の額の欄があります。その欄に、自分の所得に応じた控除額を書き込みます。
![](../../assets/img/page/beginner/no186_03.png)
年末調整で基礎控除を受ける場合
会社勤めの人は、年末調整で基礎控除を申告します。「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」の中段左側にある「給与所得者の基礎控除申告書」の欄を使い、年間の所得から控除額を計算して「基礎控除の額」に記入します。
![](../../assets/img/page/beginner/no186_04.png)
![](../../assets/img/page/beginner/no186_05.png)
※国税庁「[手続名]給与所得者の基礎控除、配偶者(特別)控除及び所得金額調整控除の申告」
家計管理にはクレジットカードがおすすめ
基礎控除は、所得税法で認められている控除の中でも、極めて基本的なものです。しかし、2020年に控除額が変更されたように、税制そのものが変更・改正される可能性は大いにあります。場合によっては税負担が大きくなり、家計を圧迫することがあるかもしれません。
年末調整や確定申告は、家計を見直す良い機会ともいえます。そこで家計管理に役立つのが、クレジットカードです。
クレジットカードは利用履歴を家計簿として使える
クレジットカードの便利なところは、利用履歴を家計簿として使える点です。家計管理で大切なのは支出の把握ですが、家計簿をつけるのは手間がかかります。
そこで、日々の買い物はもちろん、光熱費などの支払いをクレジットカード払いにすれば、カードの利用履歴を家計簿代わりに使うことができます。クレジットカードの利用履歴であれば、つけ忘れもなく、手間もかかりません。また、支出の傾向や節約の効果などを分析することも可能です。
クレジットカードなら、ポイント還元を受けられる
クレジットカードならではのメリットが、利用金額に応じたポイント還元です。毎月支払う固定費や日常的な買い物をクレジットカード払いにすれば、短期間のうちにポイントがたまっていきます。
インターネットであれば、さらにポイントが効率良くたまります。三菱UFJニコスが開設しているポータルサイト「POINT名人.com」を経由して所定のクレジットカードで買い物をすれば、通常の何倍ものポイントを獲得することができるでしょう。
家計管理に便利!年会費もポイント還元率もお得な三菱UFJカード
![三菱UFJカード](../../assets/img/parts/cta-MU-pc.png)
家計管理にクレジットカードを使うなら、年会費が永年無料で、ポイントがたまりやすい「三菱UFJカード」がおすすめです。三菱UFJカードは、18歳以上の学生(高校生不可)から持つことができるクレジットカードです。
三菱UFJカードは、年会費が永年無料で、タッチ決済にも対応しているので、お支払いもスピーディーです。
また、セブン-イレブンやローソンなどの対象店舗で三菱UFJカードを利用すると、ご利用分の最大15%相当のポイントが還元されます。
ほかにも、ネットショッピングのポータルサイト「POINT名人.com」を経由してお買い物をすると、カードの基本ポイントに加えてボーナスポイントももらえるので、日常使いでポイントがためやすいでしょう。
※1ポイント5円相当の商品に交換の場合
三菱UFJカードの会員なら、Uber Eats ・ Uber のサブスクリプション(定額)サービス「 Uber One 」が6カ月間無料で利用可能です。「 Uber One 」は、デリバリー(配達)サービス「 Uber Eats 」と配車サービス「 Uber 」の両方でメンバー限定特典が受けられるサービスで、通常は月額498円(税込)または年額3,998円(税込)がかかります。「 Uber One 」メンバーになると、例えば対象店舗で条件を満たせば何回でも配達手数料が0円になるほか、毎回の乗車料金が5%以上お得になります。
そのほか、「MUFGカードアプリ」を活用すれば、WEB明細をスマートフォンでいつでもチェックでき、家計簿をつける手間を省けます。さらに、ご入会日から2カ月後までに条件を達成すると、最大10,000円相当(グローバルポイント2,000ポイント分)がもらえます。詳細は三菱UFJカードのWEBサイトでご確認ください。
※1ポイント5円相当の商品に交換の場合
※現在「 Uber One 」にご登録中の方、および過去 3カ月以内に「 Uber One 」にご登録いただいたことのある方は、本プロモーションの対象外です。
※その他、「 Uber One 」6カ月無料の特典には条件があります。また、特典の適用には専用ページよりお申し込みが必要です。詳細はこちらをご確認ください。
※「 Uber One 」6カ月無料の特典は2024年8月時点のものであり、予告なく内容を変更または終了する場合があります。
![三菱UFJカードのおすすめポイント](../../assets/img/parts/uber.jpg?2401)
![](../../assets/img/parts/.jpg?2401)
三菱UFJカードの特長
- 年会費が永年無料で利用できる
- 対象店舗でのご利用分の最大15%のポイントが還元される
- POINT名人.comを利用すると、ボーナスポイントもたまる
- Uber One のご登録で6カ月無料で利用できる
- MUFGカードアプリのWEB明細を家計簿代わりに使える
※1ポイント5円相当の商品に交換の場合
初めてゴールドカードを持つ人におすすめの三菱UFJカード ゴールドプレステージ
![三菱UFJカードゴールドプレステージ](../../assets/img/parts/cta-GP-pc.png)
三菱UFJニコスの「三菱UFJカード ゴールドプレステージ」は、タッチ決済対応で、ポイントプログラムやグルメセレクションなどのサービスが充実しているゴールドカードです。学生を除く20歳以上の人がお申し込みいただけます。WEBサイトからのお申し込みなら、初年度の年会費が無料になるので、初めてゴールドカードを持つ方でも安心です。
三菱UFJカード ゴールドプレステージは、セブン-イレブンやローソンなどの対象店舗で利用すると、ご利用分の最大15%のポイントが還元されるので、日常使いでお得にポイントをためられるでしょう。また、年間100万円以上利用すると、最大11,000円相当のポイントがプレゼントされます。
さらに、グルメセレクションとして、厳選された国内のレストランでコースメニューをおとな2名以上で利用する際に、1名分の料金が無料になるサービスが付帯されているので、ゴールドカードならではの特典をお楽しみいただけます。
※1ポイント5円相当の商品に交換の場合
三菱UFJカード ゴールドプレステージの特長
- WEBサイトからのお申し込みで初年度の年会費が無料になる
- 対象店舗でのご利用分の最大15%のポイントが還元される
- 年間100万円以上を利用すると、11,000円相当のポイントがもらえる
- タッチ決済対応で、スピーディーに支払いができる
- 厳選された国内のレストランにておとな2名以上で利用した場合、1名分の料金が無料になる
- Uber One のご登録で6カ月無料で利用できる
※1ポイント5円相当の商品に交換の場合
年末調整と確定申告では、控除を忘れずに
所得税を申告する際は基礎控除をはじめとする各控除項目の把握が重要です。年末調整や確定申告の時期が近づいたら、あらためて所得控除の各項目をチェックしてみましょう。節税できるところはしっかりと節税し、クレジットカードを活用した家計管理を行い、効率的なお金の使い方を実践してください。
おすすめのクレジットカード
カード名 | 日常にうれしいを、 将来まで安心を。 |
オンも、オフも、 いつでも変わらない輝きを。 |
日常から特別な時まで、 最高クラスのおもてなしを。 |
|
---|---|---|---|---|
![]() |
![]() |
![]() |
||
三菱UFJカード | 三菱UFJカード ゴールドプレステージ |
三菱UFJカード プラチナ・アメリカン・ エキスプレス®・カード |
||
年会費 |
初年度 | 無料 | 無料 (オンライン入会限定) |
22,000円(税込) |
次年度以降 | 無料 |
11,000円(税込) |
22,000円(税込) |
|
特長 |
|
|
|
|
最短発行期間 | 最短翌営業日 | 最短翌営業日 | 最短3営業日 |
1ポイント5円相当の商品に交換の場合
カード種類・国際ブランドを選択のうえ、
お申し込みフォームへ進んでください。
カード種類
※カードお申し込み時点で、内定者の方は「学生」をご選択のうえお申し込みください。
国際ブランド
国際ブランド
- 基礎控除とは何ですか?
- 基礎控除とは、所得税における所得から差し引かれる所得控除の1つです。所得控除によって申告する所得が少なくなれば、所得税の金額を抑えることができます。
詳しくは「基礎控除とは所得控除の1つ」をご確認ください。 - 基礎控除の金額はいくらですか?
- 基礎控除は年間の所得によって、段階的に決められています。年収が2,500万円以上の人は控除額が0円ですが、年収2,400万円以下の人であれば、一律48万円が控除されます。
詳しくは「基礎控除の適用対象と控除額」をご確認ください。 - 基礎控除以外にも控除はありますか?
- 2023年6月時点で設定されている所得控除は15種類あります。所得控除は、基礎控除や配偶者控除などの人的控除と、雑損控除、医療費控除などの物的控除に分けられます。
詳しくは「基礎控除だけではない控除の種類」をご確認ください。